Заплати налоги... Кому, когда и за что нужно подавать налоговую декларацию в 2024 году
До 31 марта многим беларусам нужно отчитаться о своих доходах и заплатить налоги. Рассказываем, кому и какие сведения нужно представлять в налоговую и как это сделать правильно.
Кто должен подать декларацию?
Все граждане Беларуси, а также лица с ВНЖ, находившиеся в стране в 2023 году более 183 дней и получившие обозначенные в соответствующих статьях Налогового кодекса доходы, обязаны не позднее 31 марта 2024 года подать в соответствующее территориальное подразделение МНС налоговую декларацию по подоходному налогу.
Важная новость: подавать декларацию нужно не только тем, кто находился в Беларуси в 2023 году более 183 дней. Если физическое лицо в 2023 году не прожило ни в одной стране мира 183 дня, в том числе Беларуси, то по беларусскому законодательству оно признается налоговым резидентом нашей страны, если является гражданином Беларуси. Это касается тех, кто находится в той или иной стране по несколько месяцев, работает удаленно по всему миру. Как поясняют в МНС, эти лица, поскольку они являются гражданами Беларуси, также должны представить налоговые декларации и отчитаться о своих доходах, полученных из-за рубежа.
Уплатить подоходный налог необходимо не позднее 3 июня 2024 года.
Какие доходы нужно декларировать?
Их много. Перечислим основные:
- прибыль от продажи недвижимости (второй и последующих, если от продажи первой недвижимости не прошло пяти лет);
- прибыль от продажи транспортных средств (второго и более легкового автомобиля, мотоцикла, автобуса или грузового автомобиля) в течение года;
- доходы, полученные из-за рубежа или за рубежом (зарплаты, доход от предпринимательской деятельности, продажи имущества, акций, долей в уставных фондах, аренды, проценты по депозитам, дивиденды, страховки, выигрыши в иностранных казино, в том числе онлайн-казино);
- прибыль от монетизации каналов на различных интернет-платформах (YouTube, Instagram, Telegram, TikTok и других);
- спонсорскую помощь в размере, превышающем 18 660 рублей;
- подарки от физических лиц в денежной или натуральной форме в сумме свыше 9338 рублей от всех источников в течение года.
Исключение составляют доходы, полученные физическим лицом от близких родственников. Такие доходы не признаются объектом налогообложения подоходным налогом независимо от полученного размера. К лицам, находящимся в отношениях близкого родства относятся родители (усыновители, удочерители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги. Также сюда входят близкие родственники супруга или супруги, включая умерших.
Сейчас Министерство по налогам и сборам усилило внимание к зарплатам беларусов в Интернете. Декларацию должны подавать даже те, кто выиграл в онлайн-казино, а также фрилансеры. Обратили внимание налоговики и на беларусских блогеров.
Налоговики уже вникли и выявляют нарушителей в сфере майнинга и оборота криптовалют, а также привели примеры нарушений, которые совершают блогеры. Например, один из беларусов, работающий как ИП, указал свои доходы в России и вынужден был доплатить около Br 200 000 налога. Еще один блогер, работавший как физическое лицо, не подал декларацию о доходах. Ему пришлось заплатить Br 53 000 налога и пени.
Какой размер штрафа за неподачу декларации?
Если вы не подали декларацию в налоговый орган в установленный срок, взимается штраф до 10 базовых величин (400 рублей).
Если подали, но сумму подоходного налога не уплатили или не уплатили в полном объеме – 15% неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины (20 рублей). Но если неуплата или неполная уплата суммы налога совершена умышленно, то начисляется штраф 40% неуплаченной суммы налога, но не менее 10 базовых величин (400 рублей).
Кроме штрафов, есть еще и пени: за каждый календарный день просрочки начисляются пени, размер которых определяется в процентах от неисполненного налогового обязательства с учетом процентной ставки, равной 1/360 ставки рефинансирования Нацбанка (сегодня – 9,5%) на день неисполнения налогового обязательства.
Как правильно подать декларацию?
Налоговая декларация по подоходному налогу подается в установленной форме, которую можно найти на сайте МНС. Сделать это можно несколькими способами.
Можно подать декларацию в бумажном виде лично в отделении МНС. Или отправить налоговую декларацию за 2023 год по почте или через представителя. А можно воспользоваться специализированной онлайн-платформой. Отчитаться о доходах можно через личный кабинет, доступно также мобильное приложение MNS Mobile.
Какой размер налога?
Размер подоходного налога составляет 13%.
Когда налог не нужно платить?
Если недвижимость или иное имущество вы унаследовали, то эти доходы освобождаются от подоходного налога.
Если вы в течение последних пяти лет получили доход от продажи одного наименования объекта недвижимости, например, в 2019 году – одной квартиры, а в 2023-м – одного жилого дома, то освобождаетесь от представления декларации и оплаты подоходного налога.
Также не признаются объектом налогообложения, независимо от полученного размера, подарки, которые вам делали близкие родственники. К таковым относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные), родные братья и сестры, дедушки и бабушки, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги.
Не взимается налог с подарков, полученных от родственников (близких родственников супруга, в том числе умершего или объявленного таковым), а также от лиц, находящихся в отношениях свойства (опекуна, попечителя и подопечного).
Получить имущественные налоговые вычеты в 2024 году могут также те, кто приобрел или построил жилье. Но только те, кто состоял на учете лиц, нуждающихся в улучшении жилищных условий. Если вы подтвердите документально свои расходы на покупку того или иного имущества, то также можете уменьшить сумму налога.
Стандартный налоговый вычет получают те, у кого есть дети до 18 лет, учащиеся и студенты дневного отделения или иные иждивенцы, отдельные категории физических лиц.
Социальный налоговый вычет предусмотрен и тем, кто платит за обучение (свое, детей, других близких родственников), есть также имущественные и профессиональные налоговые вычеты.
Важно знать, что, если вы подаете налоговую декларацию исключительно в целях получения налоговых вычетов, срок представления не ограничен 31 марта 2024 года.
Налоговые льготы скоро отменят «по максимуму»
В феврале глава беларусского правительства Роман Головченко заявил, что многие налоговые льготы в стране должны быть отменены в ближайшее время. Как отметил премьер, нужно пересмотреть льготный перечень на предмет эффективности, при этом отменять преференции «по максимуму».
Головченко напомнил налоговикам, что путем отмены финансовых послаблений можно эффективнее пополнять республиканский бюджет.
При этом с 1 января 2024 года ряд налоговых льгот для ИП и предприятий, работающих на территории сельской местности, вернули. Такие бизнесмены могут получать «скидку» в размере 50% налога на прибыль от реализации продуктов или услуг и подоходного налога с физических лиц.
Также льготы предусмотрены и юридическим лицам. Они смогут не платить налоги на недвижимое имущество, земельный или с аренды за земельные участки, находящиеся в госсобственности.
Также предусматривается введение спецтарифа на электричество для торговых объектов и зданий общественного питания в сельской местности.
Ася Сакович / ЮК belsat.eu
